2 декабря 2024

В связи с направлением налоговых уведомлений для оплаты до 2 декабря имущественных
налогов и НДФЛ ФНС России напоминает порядок распределения средств на ЕНС
предпринимателей.
Имеющаяся переплата на ЕНП (положительное сальдо ЕНС) зачитывается в счет
предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением, до
наступления срока его исполнения. Так, переплата индивидуального
предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных
налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет
исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения
предстоящей обязанности.
При этом если у налогоплательщика-ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате иных
налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счет
погашения обязательств с более ранним сроком.
Например, 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление с информацией
об обязанности по уплате имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили
ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по
сроку 2 декабря. 30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН.
Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение
500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется
уплата УСН как обязанность с более ранним сроком. Следовательно, до 2 декабря
потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.

28 ноября 2024

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет
налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за
исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной
Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых
налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не
введены).
При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом
произошли следующие основные изменения.
Транспортный налог
- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом
России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModa1ID=66d31fb1-
06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileModa1ID=d15b8fe2-4a36-459a-b316-
2b001b5c1a18) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за
2023 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для
налогообложения с применением повышающего коэффициента 3
используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней
стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не
более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска
которых прошло не более 20 лет);
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в
соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту
нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и
льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и
льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).
Земельный налог
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в
соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных
образований (законами городов федерального значения) по месту
нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и
льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и
льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);
- применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с
пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 No 67-ФЗ «О
внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении
изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В
частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка
на 01.01.2023 (в т.ч. в результате проведения в 2022 г. нового тура
государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов)
для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая
стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр
недвижимости по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если
кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие
изменения его характеристик.
С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно
ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра
недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.
Налог на имущество физических лиц
- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена
кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления
налога использованы коэффициенты:
10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с
предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая
стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие
годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в
соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз.
2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в
таких объектах налогообложения);
0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с
четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в
соответствующем муниципальном образовании (городе федерального
значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому
налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого
объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в
перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также
объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и
машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);
0.6 (в 2023 году был 0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая
стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в
соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных
образований (городов федерального значения) по месту нахождения
объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах
можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах
по имущественным налогам» на сайте ФНС России
(https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из
налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и
муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной
ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-
центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

25 ноября 2024

Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика может иное лицо (ст. 45 НК РФ). При этом Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлено, что в реквизите ИНН платежного документа указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется.

Данное правило действует при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами, в том числе при уплате единого налогового платежа, налога на профессиональную деятельность, сбора за пользованиями объектами животного мира и водных биологических ресурсов, установленных штрафов, налога на доходы физических лиц с выплат иностранным гражданам на основании патента.

Оформить платежный документ можно с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/
https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/
https://service.nalog.ru/payment/index.html