21 ноября 2024

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных
средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических лиц
транспортного налога и земельного налогов, налога на имущество возложена
на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской
Федерации, далее – НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления
срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют
налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от
27.09.2022 No ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате,
сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога,
а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого
налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код,
штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом,
составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за
исключением случая направления налогового уведомления в году, по
истечении которого утрачивается возможность направления такого
налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по
почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный
кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале
государственных и муниципальных услуг.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным
письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести
дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель)
вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку
в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр
предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на
основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое
уведомление передается налогоплательщику (его законному или
уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти
дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового
уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от
20.10.2022 No ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть
исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.

18 ноября 2024

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют
все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС,
установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки
налогоплательщика на учет и нахождения имущества.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать
декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо
всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит
всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете
налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня
необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный
период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.
Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления
уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные
предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об
исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов,
представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы
физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за
период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических
лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее
число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об
исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ,
исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего
рабочего дня календарного года.

13 ноября 2024

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном
виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик
может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и
требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете
налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином
портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен
сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения
документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого,
получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в
режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам
налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного
решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим
основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ
налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами
по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о
необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться
возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне
зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для
физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов
от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг
соответствующее уведомление в налоговый орган.